Переход от уплаты ЕСН к уплате страховых взносов в «1С Зарплата и управление персоналом 8»

Добавил(а) Казанцев К.А., Казанцев А.П.

Опубликовано в журнале "Налоговый навигатор". 2010. №1

В соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ с 2010 года производится отмена уплаты ЕСН и возникают новые обязанности по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды. В рамках журнала «Налоговый навигатор» указанные изменения были освещены довольно широко, поэтому в данной статье мы остановимся на том, каким образом изменения в законодательстве были отражены в одной из самых популярных программ по расчету заработной платы – «1С Зарплата и управление персоналом 8».

Законодательство о взносах во внебюджетные фонды существенно отличается от прежних нормативных положений по ЕСН. Последний платеж по ЕСН и страховым взносам на ОПС за 2009 год страхователи должны произвести до 15.01.2010, и после этой даты бухгалтерам придется приступить к изучению новых правил. 

Переход к уплате страховых взносов носит комплексный характер и затрагивает немалое число смежных правоотношений. Так существенной корректировке подвергся порядок расчета социальных пособий – больничного, декретного, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком. В системе «1С Зарплата и управление персоналом 8» процесс перехода в достаточной мере автоматизирован и большая часть изменений осуществляется автоматически при обновлении конфигурации. Но автоматизация перехода не исключает дополнительных мероприятий для бухгалтера, в частности, проверочных.

Внимание! Поддержка изменений законодательства 2010 года доступна только после обновления конфигурации «1С Зарплата и управление персоналом 8» на версию 2.5.19.

Настройки для перехода на уплату страховых взносов

Какие же собственно изменения были отражены в конфигурации и как эти изменения помогают бухгалтерам перейти на новые особенности учета максимально эффективно.

Во-первых, в систему включен разработанный в соответствии со статьями 7, 8, 9 Закона № 212-ФЗ классификатор доходов застрахованных лиц. Настройка между видами начислений и соответствующими способами учета доходов при исчислении страховых взносов задается на вкладке «Взносы» формы редактирования соответствующего вида расчета (рис.1). При обновлении версии 1С для существующих видов расчета способы учета по страховым взносам установятся автоматически (на основании «старых» данных для учета ЕСН), но эти данные рекомендуется проверить, т.к. от них в дальнейшем будет зависеть корректность ведения учета и формирования отчетности по страховым взносам.

Рисунок 1 Пример настройки страховых взносов для вида расчетов

Во-вторых, в системе появился «Помощник перехода на страховые взносы 2010 года» (рис.2). Это специальная обработка, доступная в самом центре нового рабочего стола «1С Зарплата и управление персоналом 8» (пункт «Замена ЕСН страховыми взносами с 01.01.2010 года»).  Помощник содержит пять  пунктов:

1. Справочная информация о ставках страховых взносов и размеры предельной величины. Позволяет быстро перейти к настройке ставок страховых взносов  в ПФР, ФОМС и ФСС, предельной величине страховых взносов и настройке скидок по страховым взносам.
2. Проверка данных о страховом стаже. Позволяет выбрать сотрудника и ввести для него «расширенные» данные о трудовом стаже. Эти данные нужны для расчета больничных и декретных пособий и включают в себя периоды прохождения военной  или приравненной к ней службе. Для каждого сотрудника, имеющего право на увеличение продолжительности страхового стажа за счет периода военной службы, необходимо будет занести 2 вида стажа «Стаж для оплаты больничных листов с учетом нестраховых периодов (с 2010 года)» и «Страховой стаж для оплаты больничных листов».
3. Проверка наличия в базе информации по «льготникам». Позволяет выбрать сотрудника и установить для него льготы для начисления пособий. Эти льготы предназначены для отдельных категорий сотрудников (подвергшимся воздействию радиации при аварии на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», ядерных испытаниях на Семипалатинском полигоне и работникам подразделений особого риска), и влияют на расчет социальных пособий. Данные о назначении льготы также могут быть назначены в форме редактирования сотрудника на вкладке «Персональные данные».
4. Пересчет декретных пособий, начало которых приходится на 2009 год, а конец  - на 2010. Помощник информирует пользователей о необходимости пересчета пособий, попадающих в так называемый переходный период. Пересчет связан с изменением состава заработка, из которого исчисляются пособия по беременности и родам, а также с увеличением предельной суммы пособия.
5. Пересчет пособий по уходу за ребенком по отпускам, начавшимся в 2009 году и продолжающимся в 2010 году. Помощник помогает пересчитать среднедневной заработок по пособиям, приходящимся в переходный период. Необходимость пересчета связана с изменением состава заработка, на который исчисляют пособие по уходу за ребенком.

Рисунок 2 Помощник по переходу на учет страховых взносов с 01.01.2010г.

В-третьих, в системе добавлена отдельная настройка расчета пособий по социальному страхованию с 2010 года (рис.3). Это связано с тем, что в законодательство (новые редакции Законов 255-ФЗ и 81-ФЗ) был внесен ряд изменений, действующих с 01.01.2010 г., касающихся состава заработка, из которого исчисляется размер пособия (например, сейчас в базу для расчета включаются выплаты за счет чистой прибыли, которые ранее не включались в базу).

При обновлении конфигурации настройка для расчета пособий по социальному страхованию заполняется автоматически, эту настройку расчета рекомендуется проверить и при необходимости дополнить (меню «Расчет зарплаты по организациям», Настройка расчета зарплаты – Расчет среднего заработка).

Рисунок 3 Настройка расчета пособий по социальному страхованию

Изменения в механизмах начисления взносов и формирования отчетности

Что касается изменений в механизмах начисления страховых взносов в «1С Зарплата и управление персоналом 8», то их несколько:

1. Исчисление взносов производится новым документом «Начисление страховых взносов» (рис.4). Этот документ является аналогом документа «Расчет ЕСН», действует только с 01.01.2010 г. и им регистрируются результаты:
   • учета начисленных сотрудникам доходов для целей исчисления страховых взносов;
   • учета начисленных пособий по страховому возмещению для целей составления отчетности в ФСС РФ;
   • исчисления страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС (в том числе ФСС несчастных случаев).
2. Для регистрации уплаты страховых взносов предназначен новый документ «Расчеты по страховым взносам» (рис.5). Документом регистрируются перечисленные по принадлежности суммы страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС и ФОМС), включая страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев, а также суммы начисленных и уплаченных штрафов, пени и т.п.
3. Отчетность по страховым фондам. Для формирования отчетности по страховым фондам в типовую конфигурацию включены следующие отчеты.
   • Карточка учета по страховым взносам (в отчете отражаются показатели полученных доходов, размеры облагаемой базы и суммы исчисленного налога для конкретного сотрудника);
   • Сводная карточка учета по страховым взносам (в отчете отражаются показатели полученных доходов, размеры облагаемой базы и суммы исчисленного налога в целом для организации);
   • Анализ начисленных налогов и взносов (отчет позволяет выводить накопленные данные учета страховых взносов в различных разрезах).

 Рисунок 4 Документ "Начисление страховых взносов"

Рисунок 5 Документ «Расчеты по страховым взносам»

Итак, в настоящей публикации авторы попытались отразить основные существенные положения по отражению в «1С Зарплата и управление персоналом 8» операций переходного периода по отмене ЕСН и исчислению новых обязательств по страховым взносам во внебюджетные фонды. Надеемся, что применение полученной информации позволит пользователям «1С Зарплата и управление персоналом 8» максимально быстро и безошибочно пройти сложный переходный этап становления нового законодательного порядка.